Hướng dẫn Hộ kinh doanh sổ sách kế toán và tờ khai thuế

 Sau đây Phần mềm việt sẽ hướng Hướng dẫn Hộ kinh doanh sổ sách kế toán và tờ khai thuế theo đúng các quy định mới nhất của Bộ tài chính và Cục Thuế.

Trước hết chúng ta cần  hiểu một số thông tin về quy định mới đối với Hộ kinh doanh

Quy định mới về lưu trữ sổ kế toán, chứng từ:

Thông tư 152/2025/TT-BTC quy định về sổ sách, chứng từ đối với hộ kinh doanh:

Thời hạn lưu trữ sổ kế toán, chứng từ: tối thiểu 05 năm

Hình thức lưu trữ: bản giấy hoặc bản điện tử

Dữ liệu phải đảm bảo truy xuất, đối chiếu khi cơ quan thuế kiểm tra

Đối tượng bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử nếu doanh thu > 1 tỷ

Nghị định 68/2026/NĐ-CP 

- Quy định về chính sách thuế, quản lý thuế với hộ kinh doanh

Thông tư 18/2026/TT-BTC

- Quy định về bộ các tờ khai thuế và thời gian, hệ thống nộp báo cáo

Như vậy các quy định này đã đầy đủ cho các Hộ kinh doanh trong công tác kế toán, thuế. Cụ thể mức tiền thuế và bộ sổ kê toán được quy định như sau:

Tiêu chí	Nhóm 1 HKD nhỏ	Nhóm 2a Thuế trực tiếp	Nhóm 2b Thuế theo thu nhập tính thuế	Nhóm 3a HKD lớn	Nhóm 3b HKD siêu lớn
Doanh thu/ năm	< 500 triệu	500 triệu đến 3 tỷ	500 triệu đến 3 tỷ lựa chọn phương pháp thuế TNCN theo theo thu nhập tính thuế.	> 3 tỷ đến 50 tỷ	> 50 tỷ
Thuế GTGT	- Không phải nộp	Tỷ lệ % tính thuế GTGT* Doanh thu	Tỷ lệ % tính thuế GTGT* Doanh thu	Tỷ lệ % tính thuế GTGT* Doanh thu	Tỷ lệ % tính thuế GTGT* Doanh thu
Thuế TNDN	- Không phải nộp	Tỷ lệ % tính thuế TNCN* (Doanh thu – 500 triệu)	15%*(Doanh thu – chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế)	17%*(Doanh thu – chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế)	20%*(Doanh thu – chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế)
Hóa đơn điện tử	- Không bắt buộc	- Bắt buộc đối với HKD Doanh thu/ năm > 1 tỷ	- Bắt buộc	- Bắt buộc	- Bắt buộc
Chứng từ kế toán	- Không bắt buộc	- Hóa đơn - Bảng kê hàng hóa, dịch vụ ( trường hợp mua hàng hóa không có hóa đơn)	- Hóa đơn - Bảng kê hàng hóa, dịch vụ ( trường hợp mua hàng hóa không có hóa đơn)	- Hóa đơn - Bảng kê hàng hóa, dịch vụ( trường hợp mua hàng hóa không có hóa đơn)	- Hóa đơn - Bảng kê hàng hóa, dịch vụ ( trường hợp mua hàng hóa không có hóa đơn)
Sổ kế toán	- 1 số: Sổ chi tiết doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu số S1a-HKD) - Trường hợp HKD chịu Các loại thuế khác( Mẫu số S3a-HKD)	- 1 số: Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu số S2a-HKD) - Trường hợp HKD chịu Các loại thuế khác( Mẫu số S3a-HKD)	- Bắt buộc 4 sổ, gồm: + Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu số S2b-HKD) + Sổ chi tiết doanh thu, chi phí (Mẫu số S2c-HKD) +  Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa(Mẫu số S2d-HKD) + Sổ chi tiết tiền(Mẫu số S2e-HKD) - Trường hợp HKD chịu các loại thuế khác( Mẫu số S3a-HKD)
Kê khai thuế	- Kê khai theo năm	- Kê khai theo quý	- Kê khai theo quý	- Kê khai theo quý	- Kê khai theo tháng
Tài khoản ngân hàng	- Cá nhân	- TK HKD	- TK HKD	- TK HKD	- TK HKD

Quy định về tờ khai thuế dành cho Hộ kinh doanh như sau:

Như vậy các quy định đầy đủ để Hộ kinh doanh có thể thực hiện. Một số lưu ý khi thực hiện như sau:

(1) Như vậy tất cả các hộ kinh doanh đều phải nộp báo cáo thuế, sổ sách kế toán, tuy vậy tờ khai và sổ sách được đơn giản hóa cho các HKD.

- Hộ kinh doanh < 500 triệu không phải nộp tiền thuế GTGT, TNCN nhưng vẫn phải có trách nhiệm thực hiện sổ sách ( Mẫu số S1a-HKD) , rất đơn giản là chỉ ghi nhật ký bán hàng từng ngày vào sổ này. HKD đối tượng này cũng cần nộp 01/TKN-CNKD vào đầu năm tài chính tiếp theo, tức là trước 31/1/2027.

- Hộ kinh doanh diện trên 500 triệu thì phải nộp tiền thuế, lập sổ kế toán và nộp báo cáo thuế, lúc này có 2 kiểu:

+ Chọn phương án nộp tiền thuế theo doanh thu, lúc này thuế GTGT và TNCN sẽ tính như sau: GTGT = Tỷ lệ % tính thuế GTGT* Doanh thu và TNCN = Tỷ lệ % tính thuế TNCN* (Doanh thu – 500 triệu)

Cách này thì HKD cần nắm được % tính thuế GTGT và Tỷ lệ % tính thuế TNCN theo lĩnh vực, cụ thể HKD xem bảng này:

Hộ kinh doanh	Căn cứ tính thuế	Thuế suất TNCN (%)	Thuế suất VAT (%)
Xác định được chi phí	Doanh thu dưới 3 tỷ đồng	15	Tương tự như nhóm không xác định được chi phí
	Doanh thu trên 3 - 50 tỷ đồng	17
	Doanh thu trên 50 tỷ đồng	20
Không xác định được chi phí (với nhóm doanh thu dưới 3 tỷ đồng)	Phân phối, cung cấp hàng hoá	0,5	1
	Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu	1,5	3
	Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu	2	5
	Cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số	5	5
	Cho thuê bất động sản, trừ hoạt động kinh doanh lưu trú	5	5
	Các ngành, lĩnh vực khác	1	2

Lời khuyên là nếu các HKD dưới 3 tỷ thì nên chọn phương án này, sổ sách nhẹ đầu hơn, HKD cũng chỉ cần 1 sổ kế toán đơn giản là mẫu Mẫu số S2a-HKD, báo cáo thuế thì nộp mẫu 01/CNKD theo quý.

+ Hộ kinh doanh 500 triệu đến 3 tỷ lựa chọn phương pháp thuế TNCN theo theo thu nhập tính thuế và các hộ kinh doanh > 3 tỷ thì vẫn sẽ tính như sau: GTGT = Tỷ lệ % tính thuế GTGT* Doanh thu và TNCN = Thuế suất TNCN (%)*(Doanh thu – chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế).

Lời khuyên đối với nhóm này là nếu doanh thu > 3 tỷ HKD nên chuyển sang Doanh nghiệp thì sẽ giảm được tiền thuế TNCN ( Doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế TNDN).

Sổ kế toán là  Bắt buộc 4 sổ, gồm:

+ Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu số S2b-HKD)

+ Sổ chi tiết doanh thu, chi phí (Mẫu số S2c-HKD)

+  Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa(Mẫu số S2d-HKD)

+ Sổ chi tiết tiền(Mẫu số S2e-HKD)

- Trường hợp HKD chịu các loại thuế khác( Mẫu số S3a-HKD)

Tờ khai thuế là 01/CNKD, 02/CNKD-TNCN-QTT

+ Ngoài ra các HKD đều phải nộp mẫu báo cáo Thông báo về việc thành lập/thay đổi thông tin/tạm ngừng/chấm dứt hoạt động đối với địa điểm kinh doanh( Mẫu 01/TB-ĐĐKD) và Thông báo số tài khoản/ số hiệu ví điện tử ( Mẫu 01/BK/STK).

Thực hiện sổ sách và tờ khai thuế đối hộ kinh doanh như thế nào cho đơn giản

1. Thực hiện sổ giấy: Anh chị có thể tham khảo bộ sổ sách đính kèm, in ra và nhập hằng ngày, tuy vậy cách này không khuyến khích. Cũng có thể mua các mẫu sổ này trên shopee 

2. Thực hiện trên một phần mềm quản lý, bán hàng. Tôi thấy hiện nay thị trường có nhiều phần mềm nhưng ứng dụng VNPT Sổ bán hàng là toàn diện nhất, bạn có thể dùng ngay trên điện thoại, trên máy tính cũng đầy đủ chức năng. Tham khảo Sổ bán hàng tại đây nhé.

Chỉ cần phần mềm, bán hàng hằng ngày trên phần mềm, cuối quý xuất báo cáo thuế, sau đó lên ITax mobile hoặc trang dichvucong.gdt.gov.vn, đăng nhập bằng VNeID của chủ hộ và nộp tờ khai. Có thể bạn sẽ không cần thuê kế toán.

Bài sau tôi sẽ giới thiệu về các loại sổ sách, ý nghĩa và giới thiệu chi tiết về sản phẩm phần mềm quản lý bán hàng từ A-Z để mọi người tự làm kế toán cho HKD nhà mình nhé

Xin chào, hẹn gặp lại !